Севастопольський інститут банківської справи Університету банківської справи Національного банку України (м. Київ) Кафедра фінансів та кредиту КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ з дисципліни «Звітність у банку» галузі знань 0305 – «Економіка та підприємництво» для напряму підготовки 6.030508 – «Фінанси і кредит» («Банківські технології і процеси») Укладач: к.е.н., М.А. Ребрик Севастополь – 2013 ЗМІСТ ВСТУП 4 ЛК.01. ОСНОВИ СКЛАДАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ В УКРАЇНІ 6 1.1 Сутність і значення банківської звітності 7 1.2 Нормативно-правові основи складання звітності банків 8 1.3 Класифікація звітності комерційних банків 11 1.4 Зарубіжний досвід складання банківської звітності 16 1.5 Автоматизація подання банківської звітності 18 ЛК.02. МЕТОДОЛОГІЯ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 21 2.1 Принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності 22 2.2 Міжнародні стандарти фінансової звітності 23 2.3 Користувачі банківської фінансової звітності 28 2.4 Загальні підходи до складання фінансової звітності у банках України 30 ЛК.03. ЗВІТ «БАЛАНС» 32 3.1 Загальна характеристика звіту «Баланс» 33 3.2 Порядок визнання та розкриття статей активів 33 3.3 Порядок визнання та розкриття статей зобов’язань 37 3.4 Особливості відображення у балансі власного капіталу 39 ЛК.04. ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ТА ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ 41 4.1 Загальна характеристика та елементи звіту про фінансові результати 42 4.2 Методика складання звіту про фінансові результати діяльності банку 47 4.3 Теоретичні та методичні основи складання звіту про рух грошових коштів 48 ЛК.05. ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ І ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ БАНКУ 51 5.1 Методика складання звіту про власний каптал 52 5.2 Структура та зміст приміток до фінансових звітів 53 5.3 Розкриття інформації про фінансові ризики у примітках до річної фінансової звітності 56 ЛК.06. КОРИГУВАННЯ ТА КОНСОЛІДАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ БАНКІВ 60 6.1 Методика коригування фінансової звітності. 60 6.2 Звітність за коригуючими проводками 62 6.3 Загальні підходи до складання консолідованої фінансової звітності банків 64 ЛК.07 ОСНОВИ СКЛАДАННЯ СТАТИСТИЧНОЇ ЗВІТНОСТІ ТА ЗВІТНІСТЬ ПРО ОБОРОТИ І ЗАЛИШКИ НА РАХУНКАХ 69 7.1 Значення статистичної звітності, що подається комерційними банками до НБУ 70 7.2 Концептуальні засади складання та подання статистичної звітності 70 7.3 Порядок складання форм звітності про обороти та залишки на рахунках 73 ЛК.08. СТАТИСТИЧНА ЗВІТНІСТЬ ЗА КРЕДИТНИМИ ТА ДЕПОЗИТНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ 77 8.1 Звіти про суми і процентні ставки за кредитними операціями 78 8.2 Звітність про якість кредитного портфеля банку 80 8.3 Звітність за резервами під кредитні ризики. 81 8.4 Порядок складання основних форм звітності за депозитними операціями 83 ЛК.09. ЗВІТНІСТЬ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ БАНКУ З ГОТІВКОВИМИ КОШТАМИ, ІНОЗЕМНОЮ ВАЛЮТОЮ ТА ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ 88 9.1 Звітність за касовими операціями 88 9.2 Основні форми звітності за операціями з іноземною валютою 90 9.3 Інформаційне забезпечення складання платіжного балансу 91 9.4 Звітність за операціями з цінними паперами. 94 ЛК.10. ЗВІТНІСТЬ ОРГАНАМ ДЕРЖАВНОЇ СТАТИСТИКИ ТА УПРАВЛІНСЬКА ЗВІТНІСТЬ БАНКІВ 96 10.1 Звітність, що надається банками у Державний комітет статистики України 96 10.2 Загальні підходи до формування управлінської звітності банків 98 10.3 Використання трансфертних цін для складання управлінської звітності 103 ЛК.11. ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ БАНКІВ 106 11.1 Загальна характеристика податкової звітності банків 106 11.2 Структура податкової декларації з податку на прибуток банку 106 11.3 Інші форми податкової звітності 107 ВСТУП Дисципліна «Звітність у банку» є вибірковою за напрямом підготовки 6.030508 – «Фінанси та кредит» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво». Метою дисципліни є надання знань щодо специфіки організації підсумкової стадії облікового процесу у банках, формування звітних даних, методики і техніки складання основних форм звітності банків Основними завданнями вивчення дисципліни «Звітність у банку» є: вивчення теоретичних основ організа...